Nordnetbloggen

Slik fikser du skatten på aksjer og fond

Denne uken mottar alle nordmenn skattemeldingen. For de fleste som sparer i aksjer og fond vil utfylling av skattemeldingen være enkel, siden det meste er forhåndsutfylt. Du bør likevel sjekke beløpene. Har du mer avanserte investeringer, må du rapportere inn tallene selv.

La oss starte med det enkleste: Investeringskonto og aksjesparekonto. Sistnevnte er en nyvinning, og er å finne i skattemeldingen for andre gang.

Investeringskonto (også kalt fondskonto eller kapitalforsikring)

De siste årene har det blitt mer og mer vanlig for privatpersoner å kjøpe fond og aksjer via investeringskonto. Dette er en konto hvor du fritt kan bytte mellom aksjer, aksjefond, kombifond og rentefond innad på kontoen uten at det utløser skatt.

I en investeringskonto slipper du å rapportere inn gevinst/tap ved salg av aksjer og fond, før du tar ut penger fra kontoen. Det er derfor kun markedsverdien 31.12.18 som skal føres opp i skattemeldingen, og verdien er allerede forhåndsutfylt. Sjekk om beløpet stemmer med årsoppgaven som du har mottatt fra fondsforvalteren, kontoføreren eller nettmegleren din.

Har du tatt ut penger fra investeringskontoen i løpet av 2018, vil gevinst (evt tap) skattlegges med 23 %. Også denne gevinsten (evt tapet) skal være forhåndsutfylt. Tar du ut deler av beholdningen, beregnes skatten etter en gjennomsnittsbetraktning. Du fikk frem til årsskiftet ikke skjermingsfradrag på investeringskonto.

Hva er skjermingsfradrag?

Nye skatteregler i 2019

Fra og med 2019 vil skatten på investeringskonto øke, og kontotypen vil skattlegges likt som investeringer i verdipapirfond. Fra 1.1.19 vil all avkastning som stammer fra aksjeinvesteringer derfor skattlegges med en sats på 31,68 %. Tilsvarende vil renteavkastning skattlegges med 22 %. De nye satsene er vedtatt i statsbudsjettet for 2019 og gjelder ved uttak fra kontoen. Det er aksjeandelen ved årets begynnelse som avgjør hvilken skattesats du vil få ved uttak fra kontoen. En annen endring er at det innføres skjermingsfradrag på aksjer og aksjefond som står på en investeringskonto. Fradraget beregnes ut fra aksjeandelen ved det enkelte års begynnelse. En tredje endring er at det innføres en verdsettelsesrabatt på 25 % av formuesverdi på aksjer og aksjefond som står på en investeringskonto. Også her er måletidspunktet ved hvert årsskifte.

Aksjesparekonto

Aksjesparekonto har på kort tid blitt en suksess blant norske aksje- og fondssparere. Ved årsskiftet sto halvparten av den totale aksjefondskapitalen på en aksjesparekonto. Har du en slik konto skal du ha mottatt en årsoppgave fra din fondsforvalter/megler/kontofører.

En aksjesparekonto fungerer på samme måten som en investeringskonto ved at skatten på gevinster utsettes, men inneholder et snevrere utvalg av aksjer og fond enn en investeringskonto. Førstnevnte kan kun inneholde børsnoterte aksjer innenfor EØS og aksjefond hjemmehørende i EØS med en aksjeandel på mer enn 80 %.

De samme enkle reglene for skatterapportering for investeringskonto gjelder også her.

Her er faktisk skattereglene enda litt mer gunstig: I en aksjesparekonto kan du ta ut innskutt beløp skattefritt. Gevinster skattlegges først når midlene tas ut av kontoen, etter fradrag for skjermingsfradrag. Eventuelle tap kommer først til fradrag ved opphør av aksjesparekontoen. Skattesatsen for beregning av gevinst / tap er 30,59 % i 2018. I en aksjesparekonto skal riktignok aksjeutbytte beskattes løpende. En gladnyhet er at fra og med 2019 vil aksjeutbytte mottatt på en aksjesparekonto få utsatt skatt, slik reglene har vært for investeringskonto i mange år.

I 2018 er verdsettelsesrabatten på 20 % av formuesverdi på aksjer og aksjefond. I 2019 økes verdsettelsesrabatten til 25 %. Har du bankinnskudd på kontoen, skal dette verdsettes til full verdi.

Har du benyttet «skatteamnestiet» høsten 2017 og 2018 til å overføre aksjer og aksjefond til aksjesparekonto, kan det være greit å kontrollere hvilke verdier som er lagt inn av avkastning og hva som er oppgitt til innskudd/kostpris, samt opparbeidet skjermingsfradrag. Oppdager du feil, må du melde fra til både skatteetaten og kontofører/fondsforvalter/megler.

Siden aksjesparekontoen er relativt ny, lister vi opp de relevante postene i skattemeldingen som du bør kontrollere mot årsoppgaven:

Utbytte: post 3.1.5

Uttak / gevinst aksjer: post 3.1.8

Opphør konto, fradrag / tap aksjer: post 3.3.8

Formue aksjesparekonto: post 4.1.8

Tips: Har du ennå ikke flyttet over dine aksjer og aksjefond til en aksjesparekonto, bør du gjøre det i løpet av 2019. Fristen for å flytte over uten å utløse skatt, er 31.12.19.

Direkteeide fond

Det er fortsatt mest vanlig å eie verdipapirfond direkte, og ikke via en investeringskonto eller en aksjesparekonto. (Nye fondskjøp bør derimot gjøres i en investeringskonto eller en aksjesparekonto (kun aksjefond og aksjer), siden skattereglene har blitt endret i disfavør av direkteeie for privatpersoner.)

Eier du fond direkte skal gevinst og tap ved salg skattlegges ved hver realisasjon.

Beholdning, gevinster og tap i norskregistrerte verdipapirfond skal være forhåndsutfylt på skattemeldingen. De relevante beløpene er innrapportert fra din kontofører, forvaltningsselskapet eller VPS. Men det kan forekomme feil, så du bør likevel kontrollere tallene.

Fra og med inntektsåret 2016 gjelder nye regler for beskatning av verdipapirfond. Forskjellen mellom aksjefond og rentefond er opphevet, slik at alle fond regnes som verdipapirfond.

Det er aksjeandelens størrelse som avgjør hvordan fond skal beskattes. Aksjefond beskattes likt som aksjer, med en skattesats på er 30,59 % i 2018. For kombinasjonsfond avhenger skatten av aksjeandelen, og inntekten ved beskatningen splittes i en renteinntektsdel (23 % skatt) og en aksjeinntektsdel (30,59 %).

I rentefond (pengemarkedsfond og obligasjonsfond) er det ikke aksjer, og renter og salgsgevinster skal derfor skattlegges årlig som renteinntekter, med en sats på 23 % i 2018.

Tips: Skal du spare i rentefond er det mer skattegunstig å gjøre det på en investeringskonto, siden du her får utsatt skatten på renteinntekter og avkastning.

Aksjer

Aksjer du har handlet på Oslo Børs skal i utgangspunktet være forhåndsutfylt på skattemeldingen. De relevante beløpene er innrapportert fra din kontofører, forvaltningsselskapene eller VPS. Det kan imidlertid forekomme feil, så du bør kontrollere tallene.

Typiske feil er opplysningene om inngangsverdi på aksjer. Det gjelder blant annet egne regler om inngangsverdi på aksjer du har fått ved arv eller gave eller aksjer du har kjøpt med rabatt i arbeidsforhold.

Er det snakk om eldre aksjer kjøpt før 2006, må du også sjekke om verdiene er justert som følge av de tidligere RISK-reglene.

Du bør også sjekke at Aksjeoppgaven (skjema RF-1088) inneholder informasjon om alle aksjer du eier ved utgangen av året, utbytte du har mottatt gjennom året, aksjesalg som er foretatt gjennom året.

PS: Kurtasje, som er avgiften ved kjøp og salg, er allerede tatt hensyn til når gevinstene er regnet ut.

Dersom du har aksjer eller fondsandeler som ikke er oppført i «Aksjeoppgaven» (skjema RF-1088), skal du levere skjemaet Aksjer og fondsandeler (RF-1159).

Alle aksjonærer får oppgaven «Aksjeoppgaven» sammen med skattemeldingen. Denne gir en oversikt over blant annet aksjene dine i norske og utenlandske selskap registrert på Oslo Børs.

Aksjer i utenlandske selskaper og utenlandsregistrerte fond

Aksjene i utenlandske selskaper som ikke er notert på Oslo Børs og utenlandsregistrerte fond fremgår ikke i aksjeoppgaven, og er da heller ikke forhåndsutfylt i skattemeldingen.

Det er heldigvis mange nettmeglere og fondsforvaltere som leverer årsoppgaver til kundene som viser hvilke summer som skal inn i de ulike postene, slik at jobben blir relativt enkel.

Har du gevinst/tap på aksjer i utenlandsk selskap eller utenlandsregistrerte fond, må du levere skjemaet Aksjer og fondsandeler (RF-1159). Ved omregning til norsk valuta benytter du kursen på transaksjonstidspunktet. Ved fastsettelse av markedsverdi benytter du valutakursen 1. januar i 2019.

Utenlandske aksjer og utenlandsregistrerte aksjefond vil, på linje med norske, gi grunnlag for skjermingsfradrag. Skjermingsfradraget må du selv føre inn i skjema RF1159.

Merk at det gjelder egne skatteregler for aksjer og fond som er eid av aksjeselskaper (fritaksmetoden).

Fradrag for kildeskatt

Har du mottatt utbytte fra utenlandske selskaper og blitt belastet kildeskatt/kupongskatt, vil du kunne fradragsføre dette for å unngå dobbeltbeskatning. Normalt er at for eksempel USA trekker deg 15 % skatt for utbyttet i Apple eller Microsoft umiddelbart når du mottar utbyttet på kontoen. Krever du ikke fradraget må du altså betale både 15 % og deretter 30,59 % i skatt, i stedet for 30,59 % til sammen. Fradraget fører du i skjema RF-1147.

Merk! Har du aksjene på en investeringskonto (også kalt fondskonto) vil du ikke personlig kunne kreve fradrag siden ikke verdipapirene er registrert på deg. Nordnet løser dette ved å refundere belastet kildeskatt til kundene i starten av påfølgende år.

I denne artikkelen opplyser jeg ikke om hvilke poster i skattemeldingen og de ulike RF-skjemaene de ulike beløpene skal føres i. Dette står som regel på årsoppgaven som du har fått fra kontofører/fondsforvalter/megler.

Har du handlet kryptovaluta?

Mange nordmenn sitter med både store gevinster og kanskje enda større tap etter handel i kryptovaluta. Dette er selvfølgelig ikke ferdigutfylt i skattemeldingen, men må føres opp og beskattes. Kostnader ved transaksjoner og «mining» kan forøvrig også fradragsføres. Skattesatsen for 2018 er 23 % (altså rentebeskatning og ikke aksjebeskatning). Verdien av kryptovalutaene pr 31.12.18 oppgis som formue i skattemeldingen.

Mer avanserte investeringer

Har du investert i utenlandske selskaper eller utenlandsregistrerte fond, valuta, CFDer, opsjoner eller obligasjoner må du rapportere inn relevante verdier til skattemyndighetene selv. Trenger du hjelp til dette, finner du god informasjon på skatteetaten.no.

Husk å trekke fra relevante kostnader!

Det er et generelt prinsipp i skatteretten at du kan kreve fradrag for kostnader til inntekts ervervelse. Det kan være finansaviser, kostnader for kursinformasjon, analyseprogram etc.

Disse utgiftene bør stå i forhold til aktiviteten og gevinsten. Å føre opp 100 % av dine internettkostnader på 3000 kroner hvis du kun har hatt to transaksjoner det året og realisert 5000 kroner i gevinst vil trolig ikke godkjennes av skattemyndighetene.

Du fører disse utgiftene i post 3.3.7 i skattemeldingen. Jeg anbefaler at du gir en nærmere forklaring på disse utgiftene i et vedlegg som legges ved skattemeldingen. Post 5.0. «tilleggsopplysninger» er nemlig utgått.

Tips til deg som er lei av skatterapportering på utenlandske aksjer og fond

Er du lei av å fylle ut RF-skjema for utenlandskregistrerte aksjer, fond og ETFer (børshandlede fond) kan det være smart å handle slike papirer via en fondskonto / investeringskonto zero. Her er det kun uttak av kontoen som skal rapporteres til skattemyndighetene. Handler du mye, vil det imidlertid være en ulempe at du får en liten ekstra kostnad for valutapåslag. Dette unngår du dersom du oppretter en valutakonto på en ordinær aksjehandelskonto, hvor du eier aksjene direkte.

Mer informasjon om skattemeldingen finner du her.

Er du ikke Nordnet-kunde? Bli kunde her.

Vil du vite mer om hvordan Nordnet behandler personopplysningene dine, klikk her.

12
Skriv en kommentar

avatar
nyeste eldste mest stemmer
Jerome
Gjest
Jerome
Hi Det er mulig å ha dette info på engelsk? Jeg er interessert i DK, FI, NO og SE aksjoner.Jeg er litt usikker på hva jeg skal gjøre med hensyn til skatt på handlinger jeg eier utenfor norge. Takk
Anders
Gjest
Anders
Hadde vert kjekt med ein litt meir detaljert guide når det kjem til utfylling av RF-1159. For meg framstår det som at skjemaet er ødelagt, men eg er usikker på om det berre er eg som misforstår noke. Frå rettledningen til skatt virker det som neste steg etter man har oppgitt kva selskap det gjelder er å registrere gevinst/tap, renter og eventuelle gjenstående aksjer. Eg får vel og merke ingen felt opp der eg kan legge dette inn og summeringspostene på siste side er gråa ut og umulig og skrive i 🙁
Daniel
Gjest
Daniel
Hei. Jeg har aksjer i UTLANDSKE selskaper som ikke er notert på Oslo Børs. Bør jeg trekke fra kurtasjen når jeg fører opp gevinst og eller tap?
Nordnet
Blogger
Nordnet
Hei, Legger du inn kjøp- og salgskurser/beløp inkl. kurtasje skal du ikke kreve fradrag for kurtasjen. Legger du inn netto kurserne/beløpene du kjøpte/solgte på må du kreve fradrag for kostnaden.
Morten
Gjest
Morten

Litt på siden av artikkelen, men fortsatt litt relevant: For ETFer (spesielt amerikanske) må man legge inn utbytte manuelt i skattemeldigen, og skatter av dette, justert for betalt kildeskatt i utlandet. Jeg vurderer å gå over til månedssparing i ETFer i stedet for «vanlige» fond, som KLP fremvoksende og global. Men det betales vel ut utbytter til KLP-fondene også, bare at dette reinvesteres uten av man ser noe til det? Så vidt jeg vet skatter man ikke av dette (?). Finner i alle fall ikke noe utbytte under skattemeldingen. Vil det da si at man utsetter skatt på utbytter for… Les mer »

Nordnet
Blogger
Nordnet
Hei Morten. Dersom du mottar utbytte fra ETFene dine er det skattemessig gunstig å eie disse via en investeringskonto. Her vil kundene automatisk få tilbakeført betalt kildeskatt påfølgende år, siden Nordnet Livsforsikring p.t. gjør denne jobben for deg. (På en aksjesparekonto vil du fra og med 2019 også få utsatt skatt på aksjeutbytte, men her må du kreve tilbake kildeskatten selv.) Et aksjefond som mottar utbytte betaler ikke løpende skatt av utbyttet, og forvalter sørger for at utbyttet reinvesteres i samme aksje eller i en annen aksje forvalter har større tro på. Hilsen Bjørn Erik Sættem, spareøkonom
Jan-Fredrik
Gjest
Jan-Fredrik
Ad. kildekskatt (aksje- og fondskonto) Jeg ser at på mine danske aksjer er det trukket 27% i kildeskatt på utbytte. Er det slik at jeg må kontakte danske skattemyndigheter for å få refundert de 12% trukket ekstra (med vedlegg av bostedsbrekreftelse signert av fylkesmannen)? I så fall kan jeg gjøre det nå med en gang eller må jeg vente til neste år? Dere informerer om dette for så vidt her https://www.nordnet.no/kundeservice/start/skatt-og-skattemelding/kildeskatt.html (men det gjelder jo bare for utenlandske eiere av norske aksjer!)
Nordnet
Blogger
Nordnet
Hei Jan-Fredrik. Det du skriver stemmer, slik jeg har forstått reglene. Du må selvsagt avveie tidsbruken i forhold til beløpet du du krever refundert. Her er en oversikt over kildesatser på dividender ut fra Norge: https://www.regjeringen.no/no/tema/okonomi-og-budsjett/skatter-og-avgifter/skatteavtaler/kildesatser/id414630/ Her er info fra danske skattemyndigheter: https://www.skat.dk/skat.aspx?oid=2234844&ik_navn=transport Scroll ned til «Refusion af utbyteskat». Merk at Nordnet ikke driver med skatterådgivning. Dette er kun ment som tips på veien. Hilsen Bjørn Erik Sættem, spareøkonom
Bjørn
Gjest
Bjørn
Hei. Hvordan blir det egentlig om en bedrift går konkurs å du eier 100% av aksjene, samt at du har mye utlegg som går tapt? Ser at aksje verdien er ført i selvangivelsen som formue, mens bedriften opphørte i Februar 18..
Nordnet
Blogger
Nordnet
Hei Bjørn. Skatteetaten er nok ikke klar over at bedriften din har gått konkurs. Derfor er verdien av aksjene ført opp i selvangivelsen. Denne formuesverdien kan du endre og skrive 0. Du har tapt penger på aksjer (siden selskapet nå er verdt 0). Da skal du fylle ut skjema RF-1159. Les hvordan dette skal fylles ut her: https://www.skatteetaten.no/skjema/gevinst-tap-utbytte-og-formue-pa-aksjer-og-andre-finansielle-produkter/ Du skriver videre at du har «hatt du har mye utlegg som går tapt». Her bør du nok kontakte en skatteadvokat eller Skattebetalerforeningen for å få råd. Hilsen Bjørn Erik Sættem, spareøkonom
Åge
Gjest
Åge
Hei. Ser ut som RF1059 er byttet ut med RF1159 i år.
Nordnet
Blogger
Nordnet
Åge: Det har du helt rett i. Jeg retter opp teksten nå. Takk for at du sa fra 🙂 Hilsen Bjørn Erik Sættem, spareøkonom
Vil du teste Nordnet Beta? Registrer deg her:
Meld deg på

Merk at du må registrere samme e-post som du har registrert på nordnet.no under Min konto og Innstillinger.
Nordnets Investorbrev.
Nordnets månedlige investorbrev med statistikk, nyheter og tips.









Ønsker du å vite mer om hvordan Nordnet behandler personopplysningene dine, klikk her.
Hold meg oppdatert